Постановка бюджетирования
БЮДЖЕТИРОВАНИЕ
Бюджетирование – это составляющая системы финансового управления компанией, предназначенная для оптимального распределения ресурсов компании во времени. Бюджетирование включает процессы составления, согласования, контроля и анализа бюджетов.
Бюджетирование – это универсальный инструмент, если Вам нужно:
- сформулировать достижимые, измеримые показатели бизнеса;
- строго разграничить сферы ответственности и распределить функции финансового управления между менеджерами подразделений;
- создать систему мотивации руководителей на достижение запланированных показателей (KPI);
- получать прогнозную информацию необходимую для эффективного использования ресурсов и принятия решений в области производства и продажи продукции;
- улучшить информационную структуру предприятия, обеспечивающую взаимодействие подразделений компании на горизонтальном уровне;
- создать возможность для проведения сценарного анализа, чтобы предвидеть неблагоприятные ситуации и вероятные риски и предусмотреть конкретные мероприятия по их снижению.
Бюджетирование, как процесс формирования, утверждения, контроля и анализа исполнения бюджетов, включает в себя:
- Структуру планов;
- Ответственность за формирование и исполнение планов;
- Процедуры формирования и утверждения планов;
- Процедуры исполнения планов;
- Процедуры контроля исполнения планов и анализа отклонений.
ПЛАНИРОВАНИЕ:
Бюджетирование охватывает годовое и оперативное планирование. Но цели для бюджетов задаются при стратегическом. Если фирма хочет составить реальные бюджеты, то она должна ориентироваться на долгосрочную перспективу, а не на то, как ей прожить следующий месяц. Бюджеты должны стать для организации инструментом достижения целей и управления.
Компания обязательно должна осуществлять долгосрочное финансовое планирование. Стратегический план определяет направление деятельности в целом и формулирует общие цели при минимальном числе конкретных данных. В рамках этого плана составляется годовой. Он уточняет цели на предстоящий год, формулирует контрольные показатели и определяет ресурсы, необходимые подразделениям.
Годовой план устанавливает лимиты и нормативы, на которые нужно ориентироваться при составлении бюджета на месяц. В рамках оперативного планирования фирма управляет договорами и платежами.
ПОСТАНОВКА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ:
• предоставляет полный и эффективный контроль за финансовыми потоками собственного предприятия;
• даёт полную, информативную и простую в понимании отчетность.
• предоставляет оперативную и достоверная информация о направлениях и суммах расходов, источниках поступлений финансов;
• даёт инструкции к дальнейшим действиям, распределению полномочий, ответственности и обязанностей сотрудников компании.
Постановка бюджетирования осуществляется в несколько этапов:
1. Проектирование финансовой структуры.
На основе организационной структуры компании разрабатывается финансовая структура. В рамках этой работы из организационных звеньев (подразделений) формируются Центры Финансовой Ответственности (ЦФО). Далее строится модель финансовой структуры с использованием техники матричных проекций.
2. Разработка внутренней учетной политики.
Формируются организационные основы ведения учета, выбираются принципы документирования хозяйственных операций и методы оценки имущества, определяются методика и техника ведения учета.
Подготовка структуры бюджетных статей
3. Описываются и структурируются статьи планирования и учета всей хозяйственной деятельности предприятия, в которых будут осуществляться ведение бюджетов доходов/расходов, выплат/поступлений (денежных средств), оприходования/отпуска (материальных ценностей), активов/пассивов (управленческого баланса) в виде классификаторов (справочников).
4. Формирование бюджетной структуры.
Определяются виды бюджетов, которые необходимо вести предприятию, устанавливаются взаимосвязи их формирования, уровни консолидации и их внутренняя структура на основе справочников бюджетных статей.
5. Разработка системы планирования.
Определяется порядок планирования – от формирования плана продаж предприятия до утверждения основного бюджета предприятия, с указанием участников процесса планирования, регламентов их действий, формата документов и сроков их разработки, согласования и утверждения.
6. Регламентация.
Результаты всех проведенных работ должны быть формализованы, т.е., закреплены в регламентных документах предприятия. Для этого все этапы завершаются подготовкой соответствующих Положений:
• Положение о финансовой структуре
• Положение об учетной политике
• Положение о бюджетах
• Положение о планировании
• Положение (я) о центрах финансовой ответственности (ЦФО)
В результате проекта по разработке методики бюджетирования, специалисты компании AXIS Consulting готовы предоставить следующие документы:
- Положение о бюджетном планировании;
- Регламент бюджетного процесса;
- Положение о финансовой структуре;
- и другие необходимые Вам документы.
Мы также готовы разразработать сопутствующие документы о постановке задач на автоматизацию процессов бюджетирования, анализа, консолидации.
